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重庆财经职业学院内部审计工作规定

发布人:信息公开专题网资讯来源:信息公开专题网发布时间:2012-08-27 16:39点击数量:

第一条  为建立健全学院内部审计制度,加强和规范学院内部审计工作,保障学院的改革和发展的顺利进行,根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律法规,结合学院实际,制定本规定。

第二条  学院内部审计是内部审计部门对学院财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法实施审计评价的活动。审计的目的是促进学院内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护学院合法权益,防范风险,提高资金使用效益,为学院的改革和发展服务。

第三条  学院依照国家法律、法规和本规定,建立健全内部审计制度,设置审计部门,配备审计人员,开展内部审计工作。

第四条  学院审计部门是学院实施内部审计监督的职能部门,在院长的领导下,依据国家法律、法规和学院的规章制度,对学院和各二级单位的财务收支及其经济活动进行审计监督,独立行使审计监督职权,向院长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的指导和监督。

第五条  学院在单独设立审计部门之前内部审计职责由纪检监察处承担。根据工作需要,可聘请具有内部审计岗位资格的人员为兼职审计人员开展审计工作;可委托社会中介机构对有关事项进行专项审计。学院为审计工作提供必要的经费保证。

第六条  审计人员应按国家规定,参加岗位资格培训和继续教育;办理审计事项,应当恪守审计职业道德,严守审计纪律;办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避;依法履行职责,受法律保护,任何单位或个人不得设置障碍和打击报复。

第七条  审计部门和审计人员要对下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、外资金的管理和使用;

(四)专项教育资金的筹措、管理和使用;

(五)重要经济合同及协议;

(六)建设、修缮工程项目;

(七)有关领导人员的任期经济责任;

(八)学院领导决定需要审签的其他事项;

审计部门对学院所属单位财务收支及其有关问题提供咨询服务。

第八条  审计部门在审计范围内,具有下列主要权限:

(一)要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与制订有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(五)参加院内的有关会议,主持召开与审计事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,作出临时制止建议;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学院主管领导批准,有权采取暂时封存的措施;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议,对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和个人提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的建议,对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和个人提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。

第九条   审计项目立项和审批:

(一)根据国家审计机关和上级内部审计机构的部署,结合学院年度工作重点,审计部门拟订年度审计工作计划,经院长批准后组织实施。

(二)在年度审计工作计划之外,根据经济活动实际情况拟增列的审计项目,按院长或院长委托的主管领导批准后组织实施。

(三)凡需要委托社会审计机构审计的项目,由审计部门将拟外审的项目报院长批准后,委托社会审计机构进行审计。

第十条  审计部门根据审计工作计划确定审计事项,并于实施前向被审计部门或被审计人送达审计通知书。

第十一条   审计人员实施审计过程中,应当填写审计工作底稿并取得有关证明材料。

第十二条  审计终结,审计部门应及时编制审计报告,征求被审计部门或被审计人意见。被审计部门或被审计人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将其书面意见送交审计部门,逾期视为无异议。

第十三条   审计部门负责人对审计报告进行审核后,报院长审批。

第十四条   审计部门应对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第十五条  审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立审计档案,并按照规定管理。

第十六条  被审计对象违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,根据情节轻重,审计部门可以提出警告、通报和批评、经济处理或移送纪检监察部门等建议:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人的。

上述行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第十七条  审计部门和审计人员违反本定,有下列行为之一的,学院根据情节轻重,给予批评教育或行政处分;

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄漏国家秘密和被审计单位秘密的。

上述行为构成犯罪的,移交司法机关处理。

第十八条  本规定学院授权由审计部门负责解释。

第十九条   本规定自公布之日起执行。

 

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